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索 引 號 640100-100/2020-00421 發文字號 銀政辦規發〔2020〕12號 生成日期 2020-09-07
發布機構 銀川市人民政府辦公室 責任部門 銀川市稅務局 有 效 性 有效

銀川市人民政府辦公室關于印發銀川市稅費保障辦法的通知

各縣(市)區人民政府,市政府各部門、各直屬機構;

《銀川市稅費保障辦法》已經2020年7月27日市人民政府第64次常務會議研究通過,現予以印發,請認真抓好落實。

銀川市人民政府辦公室

2020年8月29日

(此件公開發布)

銀川市稅費保障辦法


第一章 總則

第一條 為加強全市稅費管理,保障稅費收入及時足額入庫,維護納稅人和繳費人合法權益,促進地方經濟社會和諧健康發展,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《寧夏回族自治區稅費保障辦法》等法規規定,結合本市實際,制定本暫行辦法。

第二條 本暫行辦法所稱稅費保障,是指本市各級各有關部門以及各級稅務部門(以下簡稱稅務部門)為保障稅費收入及時、足額入庫,根據稅費征收管理的特點和要求所采取的信息共享、部門合作和稅收共治等措施的總稱。

第三條 稅費保障堅持政府主導、稅務主責、部門合作、社會協同、齊抓共治的原則。

第四條 本市行政區域內的稅費治理、信息共享、跨部門稅收合作、稅法普及教育、誠信納稅機制建設等稅費保障工作,適用本辦法。

本市行政區域內由稅務部門統一征收的行政事業性收費、政府性基金等非稅收入項目的相關保障工作,參照本辦法執行。行政機關和行政事業單位應當依法履行個人所得稅代扣代繳義務。

第二章 稅費治理

第五條 成立銀川市稅費保障工作協調領導小組(以下簡稱協調領導小組),協調領導小組負責全市稅費保障工作的組織、協調、督導、考核等。協調領導小組下設辦公室(以下簡稱保障辦),保障辦具體負責稅費保障日常工作。

第六條 各縣(市)區及各類園區應加強對稅費保障工作的組織領導,協調本級相關部門稅費保障工作。同時,根據國民經濟和社會發展規劃,結合本地實際,優化和調整經濟、產業結構,培植稅源,保障稅費征收計劃與地方經濟發展相協調。大力支持稅務部門依法履行職責、依照法定稅率計征稅額、依法開展稅費征收,不得越權制定涉及地方稅費征收管理的文件,不得干預稅務部門依法征收稅費。在制定涉及地方稅費征收的規范性文件時,應當征求財政部門和稅務部門的意見,并按規定備案。

稅務部門應當根據經濟發展實際和稅源狀況,以及政策變化情況,科學預測稅費收入,及時向同級財政部門提供稅費完成、增減變化因素、收入和政策變化影響預測分析等,為財政部門編制稅費收入預算和加強財政預算管理提供依據。

第七條 稅務部門可根據國家有關規定,按照有利于稅費管理和方便繳納的原則,對零星、分散及適宜委托代征的稅費實行依法委托代征,有關單位和人員應給予支持和協助。

稅務部門應按照規定與受托代征稅費的單位簽訂委托代征協議,進行委托代征登記,發放委托代征證書,對受托單位和個人代征稅費的行為進行指導、監督和管理,并按照國家有關規定支付委托代征手續費。

第三章 信息共享

第八條 依托銀川市財稅部門“銀川市社會綜合治稅信息共享平臺”,健全涉稅費信息交換和共享機制,實現涉稅費信息互聯互傳互通。

財政部門會同稅務部門負責明確涉稅費信息提供的范圍、方式、格式等標準。

財政部門、稅務部門應充分應用涉稅費信息,建立稅費源綜合評價機制,采取有效措施監控稅源,實行稅費源分類、分級管理,做好提示提醒、納稅評估、稅務稽查等風險應對工作。

第九條 涉稅費信息實行目錄管理,并根據經濟和社會發展情況適時進行調整。

第十條 稅費保障成員單位按照保障辦確定的涉稅費信息的內容、流程和時限,通過“銀川市社會綜合治稅信息共享平臺”向保障辦傳遞涉稅費信息,并對信息、數據的真實性、準確性負責。當期沒有產生信息的,實行零報送制。

(一)財政部門。提供通過財政獎勵或補貼等形式給予企業優惠的財政資金撥付情況;提供財政撥款建設項目和政府采購項目的資金撥付和結算等信息。

(二)發展改革部門。提供當年重點項目投資計劃及目錄清單等信息。

(三)教育部門。提供舉辦實施學歷教育、學前教育、自學考試助學及其他文化教育的民辦學校登記、變更和注銷信息,有關學歷教育學生學籍信息,在相關部門備案的境外教育機構資質信息,獨立法人中外合作辦學機構等信息。

(四)科學技術部門。提供高新技術企業認定、技術開發及轉讓合同認定登記等信息;提供外籍專家在銀服務相關信息。

(五)工業和信息化部門。提供技改類項目清單等信息。

(六)公安部門。提供賓館(旅店)、足浴、歌舞、電子游藝、網吧等特種行業或場所管理信息;提供車輛登記、年檢、報廢信息,外國人居留證發放、法定代表人辦理護照等信息,出入境人員和出入境證件信息,相關出國人員信息,有關戶籍人口基本信息等信息。

(七)民政部門。提供社會團體、福利性企事業單位成立、變更、注銷登記信息及年檢信息,獲得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織名單信息,有關婚姻狀況等信息。

(八)人力資源和社會保障部門。提供《就業創業證》發放信息,各類培訓機構信息,社會保險參保繳費信息,社??ǔ挚ㄐ畔?,有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格信息、專業技術人員繼續教育公需課學時等信息。

(九)自然資源和土地儲備部門。提供不動產登記發證信息、不動產權籍信息,土地使用權出讓、轉讓、收回等信息,土地違法案件查處信息,探礦權、采礦權許可證發放轉讓信息等自然資源信息。

(十)生態環境部門。提供環境保護綜合名錄、國家危險廢物名錄、企業污染物排放量以及企業違反環境保護法律法規的處罰決定等信息。

(十一)住房和城鄉建設部門。提供房屋建筑和市政基礎設施項目、中標金額等信息,商品房預售網上備案、建筑工程驗收備案信息,城市道路工程的施工信息,有關房屋租賃等信息。

(十二)住房公積金管理部門。提供住房公積金貸款、還款等信息。

(十三)交通運輸部門。提供各類車輛營運證的發放、注銷信息,外地車輛從事運輸業務備案信息,?;愤\輸企業及運輸車輛備案登記信息,非城市公路、道路工程的施工信息和工程款項撥付等信息。

(十四)水務部門。提供水利工程項目的招標、建設進度及工程款結算等信息;水資源開發利用信息。

(十五)農業農村部門。提供農業產業化龍頭企業認定信息,從事農業生產的拖拉機、聯合收割機登記、報廢、年檢等信息。

(十六)商務部門。提供本市對外工程承包、對外勞務合作和境外投資等信息;提供二手車經營主體備案登記信息;提供成品油(氣)批發、零售單位相關信息。

(十七)文化、旅游和廣電部門。提供文化(文物)經營單位設立、變更、注銷信息以及個體演員和演出經紀人登記備案等信息。提供境內版權的使用和轉讓信息,境外版權在境內使用或轉讓等信息。

(十八)衛生健康部門。根據涉稅費信息目錄提供相關信息。

(十九)行政審批服務管理部門。提供企業和個體工商戶的設立、變更、注銷、吊銷登記信息;提供股東和法定代表人變更信息、股東出資備案信息;提供醫療機構設置審批、執業登記、變更登記及注銷等信息;提供建筑工程施工許可證發放、商品房預售許可證等信息;提供各類項目審批、核準、備案信息;提供重大項目建設基本信息;提供對外貿易經營者備案登記信息;提供外籍單位和個人轉讓股權信息。

(二十)市場監督管理部門。提供具有成品油產品檢測資質的機構名單信息;提供境外專利在境內使用、轉讓等信息。

(二十一)國有資產監管部門。提供監管企業產權轉讓、無償劃轉信息,監管企業集團名錄以及分支機構、成員單位名錄,監管企業工資總額核定方案等信息。

(二十二)體育部門。提供本行政區域內由本部門舉辦的體育比賽的規模、收入及運動員、教練員、裁判員收入等信息,以及本部門掌握的其他相關比賽等信息。

(二十三)統計部門。提供國民經濟和社會發展主要經濟指標,四上企業營業收入、利潤、工資、主要產品產量等統計數據匯總資料。

(二十四)醫療保障部門。提供有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫療費用等信息;提供城鎮基本醫療保險定點藥品銷售單位和刷卡銷售信息。

(二十五)公共資源交易部門。提供政府招投標、土地交易等涉及公共資源交易信息。

(二十六)殘疾人聯合會。提供《殘疾人證》發放等信息。

(二十七)海關部門。提供認定為認證企業及失信企業管理的企業名單,海關信用管理各類企業名單,因違反海關法律法規,被海關給予行政處罰的企業名單等信息,納稅人報關單信息,出口企業出口商品及總額數據等信息,進口機器、設備等信息。

(二十八)人民銀行、銀保監、證監等部門和各商業銀行。協助提供企業開戶、企業股權轉讓、產權交易信息,境內相關單位、人員持有境外公司股份信息,住房按揭貸款、還款信息,企業在銀行的資金往來等信息。

(二十九)外匯管理部門。按照“互聯互通、協同監管、風險共治、簡便易行”的原則,對相關外匯收支等情況進行監測、評估和預警,提高發現、查處違法違規行為的及時性和準確性。同時,根據雙方共享的企業分類管理信息,共同實施聯合的激勵和獎懲措施,實現信息互換、監管互動、結果互認。

(三十)市政管理和供電、供水、供氣部門。提供相關企業用電、用水、用氣等信息。

除以上部門和單位以外的其他政府相關部門,根據需要也應當按照本辦法的規定,提供管理事項產生涉及稅費的信息。

第十一條  稅務部門向稅費保障成員單位索取納稅人、繳費人的涉稅費信息,各有關單位應積極配合,不得推諉。除涉及國家機密及個人隱私外,各有關單位應當在職責范圍內依法予以協助。

第十二條  稅務部門應依法建立健全稅費信息對外提供機制,及時向銀川市信用信息共享平臺推送重大稅收違法案件信息、納稅信用等級評定結果、欠稅信息和稅務機關作出的行政處罰等信息,保障有關部門及時獲取和使用稅費信息,促進社會誠信體系建設。

第十三條 稅務部門及有關單位在收集、使用和保管納稅人、繳費人涉稅費信息時,對涉稅費信息涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的,應當予以保密,不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的其他用途。

第四章 稅收協助

第十四條 財政部門應當加強與稅務部門的聯系,共同做好稅費源的調研工作,在編制、調整稅費收入預算草案時,應當充分聽取稅務部門的意見,使之與本級次稅費源相適應,并將稅費保障經費納入財政預算。

第十五條 市場監督和審批服務管理部門應與稅務部門建立工商登記數據質量和傳輸的通報、對賬機制,提升共享信息的準確性和完整性。在辦理設立登記時,應積極推行實名身份驗證。對在執法過程中發現的登記、涉稅、涉費等違法行為應當及時告知同級稅務機關。

第十六條 市政工程和供電供水部門應根據稅務部門征收稅費需要,如實向稅務部門提供從事生產經營單位和個人用電用水量及電費水費繳納信息;及時提供電力和供水施工項目、工程投資額及施工單位等信息。

第十七條 商業銀行和其他金融機構在稅務部門依法查詢從事生產、經營的納稅人賬戶、采取稅收保全以及強制措施、強制執行時,應當給予協助配合,不得推諉和拖延。外匯指定銀行在辦理非貿易及資本項目售付匯時,應當嚴格審核完稅證明和稅票或免稅文件。

第十八條 財政、審計部門依法進行檢查、審計時,發現涉稅(費)問題的,應及時告知同級稅務機關。財政部門應當依法加強對納稅人和繳費人財務會計制度執行情況的監督檢查,對偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告等會計違法行為依法予以處理。監督檢查中發現涉稅和涉費違法行為的,應當告知同級稅務機關。稅務機關在稅費管理中發現納稅人和繳費人存在會計違法行為的,應當告知同級財政部門。

審計部門在審計工作中發現被審計單位存在涉稅問題的,應及時向稅務機關提供涉稅線索,并協助提供相關的稅務審計資料等信息。

對財政部門、審計部門依法查出的稅收違法行為,稅務部門應根據有關部門的決定、意見書,依法將應收的稅款按照稅款入庫預算級次繳入國庫,并將結果及時回復有關部門。

第十九條 公安部門應與稅務部門建立健全工作協作機制,稅務機關在稅費征管和查辦涉稅案件時,公安部門應當依法予以協助,對稅務機關移送的涉嫌逃稅、騙稅、虛開增值稅發票等案件及其他涉稅案件線索,公安機關應當依法受理查處,共同打擊涉稅違法犯罪行為。

第二十條 自然資源和建設規劃部門應配合稅務部門實施房地產和建筑安裝稅收一體化管理,實行先繳稅后發證,對不能提供發票、完稅證明或免稅證明的,不予辦理不動產權利證書。

第二十一條  人社部門應加強與財政部門和稅務部門的聯系,定期聯合開展繳費人的戶籍、欠費清理,實行分類管理。同時,配合稅務部門對城鎮基本醫療保險定點藥品銷售單位做好相關稅費征收工作。

第二十二條 生態環境部門應加強與稅務部門的聯系,及時傳遞環境保護法及實施細則規定的數據,共同研究做好環境保護稅征收管理工作。

第二十三條 全市涉及建筑安裝工程建設的各行政事業單位要完善工程項目款項支付流程,與稅務機關建立工程竣工驗收清稅協作機制,經查驗施工單位持有增值稅發票和在本市繳納稅款的完稅憑證才能支付款項,并留存完稅憑證復印件等相關資料備查。

第二十四條 商業性的演出、賽事、會展、拍賣、經貿交流等活動的主辦單位,應及時依法代扣代繳稅款。

第二十五條  其他有關單位和依法具有公共事務管理職能的組織在履行職責過程中發現涉嫌稅收違法行為的,應當告知同級稅務機關,稅務部門應依法查處。

第五章 激勵約束

第二十六條 有關單位對公民、法人或者其他組織授予區、縣級以上榮譽稱號或者審核政府采購、政府投資項目資格資質時,應征求稅務部門對其納稅信用、納稅申報、稅款繳納等稅收遵從情況的評定意見。

第二十七條 稅務部門與相關部門對納稅信用A級納稅人實施聯合激勵。稅務部門開通辦稅綠色通道,減少稅務檢查頻次或給予一定時期內的免檢待遇。金融機構優先提供納稅信用貸等信貸服務。

第二十八條 稅務部門與相關部門對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒。對納入稅收違法黑名單的納稅人,按照有關規定給予禁止高消費、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應土地和政府性資金支持、阻止出境等聯合懲戒的,相關部門應按照職責分工予以執行或協助執行。

第六章 服務監督

第二十九條 市政府將稅費保障工作納入對稅費保障成員單位年度目標責任制考核,其主要內容包括提供涉稅費信息和履行稅收協助義務情況。協調領導小組負責稅費保障考核工作的組織、協調,保障辦具體承辦落實。

第三十條 財政、稅務部門應加強對稅費保障工作落實情況的監督檢查,建立常態化督查機制,形成工作合力。

第三十一條 稅務部門應加強稅收法律、法規宣傳,普及稅收和發票知識,增強公民依法誠信納稅和依法使用發票意識。為納稅人、繳費人和扣繳義務人提供便捷、高效納稅咨詢服務。

第三十二條 稅務部門應規范、簡化合并納稅人、扣繳義務人報表資料,逐步實行納稅人涉稅信息一次采集,按戶存儲,可以從信息系統提取數據信息的,不得要求納稅人、扣繳義務人重復報送。

第三十三條 稅務部門應建立健全社會監督機制,接受納稅人、新聞媒體和社會組織對稅費征收管理工作的評議和監督,及時反饋改進結果。

第七章 附則

第三十四條 各稅費保障成員單位可依據本辦法,結合實際制定具體操作規程。

第三十五條 機構改革涉及相關部門職能調整的,由改革后的職能所在部門承擔相關稅費保障工作。

第三十六條 本辦法自2020年9月29日起施行,有效期至2025年9月29日。


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